Vận chuyển DDP đến Đức: Những rủi ro tiềm ẩn mà hầu hết các công ty giao nhận không muốn tiết lộ.

 

Giới thiệu

Hình thức giao hàng "Đã thanh toán thuế" (DDP) nghe có vẻ rất tuyệt vời cho mọi người. Người bán gửi hàng. Người mua mở cửa và thấy một thùng hàng hoàn toàn trong suốt và đã thanh toán đầy đủ các loại thuế. Nó rõ ràng, đơn giản, và ngày càng nhiều người yêu cầu hình thức này khi mua hàng từ nước ngoài. Nó gần như là điều hiển nhiên đối với những người bán hàng thương mại điện tử xuyên biên giới vận chuyển hàng đến Đức.

Nhưng đằng sau vẻ ngoài hoàn hảo đó là một trong những điều khoản Incoterms bị hiểu sai nhiều nhất và nguy hiểm nhất về mặt pháp lý trong thương mại quốc tế, đặc biệt là khi điểm đến là Đức. Ít nhất từ ​​năm 2020, các quan chức hải quan và thuế của Đức đã siết chặt việc kiểm soát thuế VAT và thuế hải quan liên quan đến DDP. Các quy định ngày càng trở nên phức tạp hơn khi chúng ta bước sang năm 2026. Người bán phải trả thuế VAT mà họ không thể lấy lại, các đại lý ghi sai tên người nhập khẩu, và các lô hàng bị giữ lại trong khi các công ty cố gắng khắc phục những khó khăn mà người giao nhận của họ chưa bao giờ tiết lộ khi báo giá dịch vụ.

Bài viết này không đề cập đến những kiến ​​thức cơ bản về DDP. Nó nói về những vấn đề thực sự có thể xảy ra, tại sao các thỏa thuận DDP thiếu trách nhiệm lại đặc biệt rủi ro ở Đức, và những gì người gửi hàng cần biết và làm để bảo vệ lợi nhuận của họ và tuân thủ các quy định.

 

DDP thực sự có nghĩa là gì — Và nó đòi hỏi gì ở người bán

Theo Incoterms 2020, điều khoản DDP đặt trách nhiệm chính lên vai người bán. Người bán chịu trách nhiệm lập kế hoạch và thanh toán toàn bộ chi phí vận chuyển, bao gồm việc thông quan hàng hóa tại nước xuất khẩu, thanh toán tất cả các loại thuế và phí nhập khẩu, và giao hàng đến địa điểm được chỉ định. Người mua chỉ cần dỡ hàng khi hàng đến nơi.

DDP khác với các điều khoản Incoterms khác ở chỗ nó bao gồm bước cuối cùng: thông quan, thanh toán thuế và phí tại nước đến. Ví dụ, theo DAP (Delivered at Place), người bán vẫn giao hàng đến tận cửa nhà người mua, nhưng người mua chịu trách nhiệm và thanh toán các thủ tục giấy tờ nhập khẩu. Theo DDP, người bán phải là hoặc chỉ định người nhập khẩu chính thức (IOR) tại Đức. Tiêu chí này là trọng tâm của hầu hết mọi vấn đề phát sinh khi sử dụng DDP để vận chuyển hàng đến Đức.

 

So sánh Incoterms: DDP so với các phương án thay thế thông thường

Incoterm	Người bán trả tiền	Người mua trả tiền	tốt nhất cho
DDP (Giao hàng được trả tiền)	Tất cả mọi thứ: vận chuyển hàng hóa, thủ tục xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế VAT, giao hàng chặng cuối.	Chỉ dỡ hàng	Thương mại điện tử B2C, phân phối bán lẻ
DAP (Giao tận nơi)	Cước vận chuyển, phí thông quan xuất khẩu, chi phí vận chuyển quá cảnh	Thuế nhập khẩu, thuế VAT, thủ tục hải quan	Giao dịch B2B giữa người mua và bên mua có thiết lập hải quan EU.
EXW (xuất xưởng)	Không có gì khác ngoài việc cung cấp hàng hóa.	Bao gồm tất cả chi phí vận chuyển, thủ tục xuất/nhập khẩu, thuế và VAT.	Người mua kiểm soát toàn bộ chuỗi hậu cần.
FCA (Nhà cung cấp miễn phí)	Thủ tục xuất khẩu, xếp hàng tại địa điểm được chỉ định.	Cước vận chuyển chính, thuế nhập khẩu, thuế GTGT, phí giao hàng chặng cuối	Linh hoạt; phù hợp khi người mua đặt xe khách chính.

 

Vấn đề người nhập khẩu chính thức: Cạm bẫy pháp lý của Đức mà hầu hết các công ty giao nhận không giải thích

Đây là lúc việc vận chuyển hàng hóa DDP đến Đức trở nên thực sự khó khăn, và đây cũng là nơi mà nhiều công ty logistics âm thầm gây ra những vấn đề mà họ không hề đề cập đến. Điều 18 của Bộ luật Hải quan Liên minh châu Âu (UCC) quy định các quy tắc về luật hải quan EU. Điều khoản này nêu rõ rằng các công ty không thuộc EU không thể hoạt động với tư cách là đại diện trực tiếp trong các tờ khai hải quan EU. Một đại lý hải quan hoặc người giao nhận hàng hóa trong EU có thể hoạt động cho người bán bên ngoài EU, nhưng chỉ với tư cách là đại diện gián tiếp. Điều này có nghĩa là đại lý hành động nhân danh chính mình thay mặt cho người ủy thác, và với tư cách là đại diện gián tiếp, cả hai bên đều chịu trách nhiệm về nghĩa vụ thuế hải quan.

Hầu hết các nhân viên hải quan Đức thực sự không muốn chịu trách nhiệm về việc này. Vì vậy, thay vì nói rằng họ là đại diện gián tiếp của người bán ngoài EU, điều mà DDP nói họ nên làm, họ thường nói rằng người mua Đức là người khai báo và nhập khẩu trên tờ khai nhập khẩu hải quan. Họ làm điều này mà không cần sự cho phép của người mua Đức. Người mua, có thể không biết chuyện gì đã xảy ra, đọc tờ khai nhập khẩu, nghĩ rằng mọi thứ đều bình thường và khấu trừ thuế VAT nhập khẩu vào tờ khai thuế VAT hàng tháng tiếp theo của họ.

Đây là lúc luật thuế của Đức đưa ra một bất ngờ khó chịu. Mục 3(8) của Luật Thuế Giá trị gia tăng (VAT) của Đức (UStG) quy định rằng nếu hàng hóa được gửi từ ngoài EU đến Đức và người bán không có doanh nghiệp tại EU, thì người bán hoặc đại diện của họ chịu trách nhiệm thanh toán thuế VAT nhập khẩu. Trong trường hợp này, Đức là nơi cung cấp hàng hóa. Điều này có nghĩa là người bán đã thực hiện một giao dịch chịu thuế tại Đức và phải đăng ký VAT của Đức, nộp tờ khai VAT hàng tháng và lưu giữ hồ sơ trong 10 năm. Khách hàng người Đức, người được nêu tên là người nhập khẩu mà không có sự cho phép của họ, không thể khấu trừ thuế VAT nhập khẩu đó vì họ không phải là người chịu trách nhiệm hợp pháp.

Các quan chức hải quan và thuế của Đức đã điều tra những giao dịch này và từ chối yêu cầu khấu trừ thuế VAT của người mua. Hậu quả thể hiện ở nhiều khía cạnh: người mua phải trả một khoản thuế bất ngờ, người bán phải lo lắng về việc tuân thủ luật pháp Đức, và đại lý hải quan có thể bị truy cứu trách nhiệm vì hành động trái phép.

 

Cạm bẫy chi phí VAT: Tại sao DDP không đăng ký VAT tại Đức lại là một phương án thua lỗ

Thuế VAT nhập khẩu thông thường ở Đức là 19%. Tuy nhiên, một số loại hàng hóa, như một số loại thực phẩm, sách báo và thiết bị y tế, có mức thuế thấp hơn là 7%. Thuế VAT này được tính trên toàn bộ giá trị CIF (Giá thành, Bảo hiểm và Cước phí) của sản phẩm cộng với bất kỳ loại thuế hải quan nào áp dụng khi hàng hóa được vận chuyển theo điều khoản DDP. Riêng thuế VAT nhập khẩu có thể lên tới hơn 1,900 euro đối với một lô hàng có giá trị khai báo là 10,000 euro, chưa bao gồm bất kỳ loại thuế hải quan nào áp dụng cho từng sản phẩm.

Với cấu trúc DDP phù hợp, người bán (với tư cách là Người nhập khẩu chính thức) sẽ trả trước thuế VAT nhập khẩu cho hải quan Đức và có thể được hoàn lại sau đó thông qua hệ thống hoàn thuế VAT của Đức. Tuy nhiên, người bán phải đăng ký VAT tại Đức và chứng từ thông quan (Steuerbescheid über Einfuhrabgaben) phải ghi rõ tên công ty của người bán là người khai báo và người phải nộp thuế nhập khẩu. Người bán sẽ không bao giờ được hoàn lại thuế VAT nếu tên của người khác được ghi trên chứng từ đó. Cơ quan hải quan Đức đã tuyên bố rằng họ sẽ không thay đổi thông tin Người nhập khẩu chính thức trên tờ khai nhập khẩu sau khi đã được xử lý.

Những người bán hàng không đăng ký thuế GTGT tại Đức và sử dụng các công ty giao nhận không tuân thủ quy định về tờ khai IOR có thể phải đối mặt với hậu quả nghiêm trọng. Mỗi lô hàng họ gửi đi theo điều khoản DDP sẽ khiến họ mất 19% tổng giá trị chịu thuế, khoản tiền này họ không thể lấy lại được. Nhiều người bán không nhận ra mình đang mất số tiền này vì nó được giấu kín trong báo giá trọn gói mà công ty giao nhận đưa ra. Những người khác chỉ phát hiện ra điều này sau khi một lô hàng lớn gặp sự cố và họ cố gắng lấy lại thuế GTGT.

 

DDP Đức: Bảng phân tích chi tiết chi phí dành cho người bán ngoài EU

Thành phần chi phí	Tỷ lệ / Cơ sở	Ai chịu trách nhiệm theo DDP?	Có thể phục hồi?
Thuế nhập khẩu	0%–12% giá trị CIF (tùy thuộc vào sản phẩm)	Người bán (với tư cách là IOR)	Không
Thuế GTGT nhập khẩu (Einfuhrumsatzsteuer)	19% tiêu chuẩn / 7% giảm	Người bán (với tư cách là IOR)	Chỉ áp dụng nếu người bán đã đăng ký thuế GTGT tại Đức.
Phí môi giới/đại lý hải quan	50€–300€+ mỗi lô hàng	người bán	Không
Lưu kho / Phí lưu kho (nếu bị chậm trễ)	Biến	người bán	Không
Ứng dụng và bảo trì EORI	Đăng ký một lần + phí quản lý	người bán	Không
Kê khai thuế GTGT tại Đức	Nghĩa vụ hàng tháng + hàng năm	Người bán (hoặc đại diện tài chính)	Một phần (dưới dạng thuế GTGT đầu vào)

 

Sáu lỗi thường gặp trong DDP gây thiệt hại nặng nề cho người gửi hàng

Có rất nhiều vấn đề về tuân thủ quy định thường xuyên xảy ra với các lô hàng DDP đến Đức, không chỉ riêng vấn đề IOR. Bước đầu tiên để tránh chúng là phải hiểu rõ chúng.

Điều điển hình và gây hại nhất là khi người giao nhận âm thầm đăng ký khách hàng người Đức là người nhập khẩu chính thức trên tờ khai hải quan, như đã nêu ở trên, mà không có sự cho phép của bất kỳ ai. Cách làm này bảo vệ người đại lý khỏi bị kiện, nhưng lại làm phức tạp thêm vấn đề thuế và pháp luật cho cả người mua và người bán. Những người đại lý không muốn chịu trách nhiệm đại diện gián tiếp thường xuyên làm như vậy, nhưng hậu quả là có thật và đôi khi là lâu dài.

Một lỗi phổ biến khác là khai gian giá trị hóa đơn. Để giảm thiểu thuế VAT và phí hải quan, một số người bán và người giao nhận ghi giá trị hàng hóa thấp hơn trên hóa đơn kinh doanh. Hải quan Đức ngày càng sử dụng phương pháp xác minh giá trị thống kê và so sánh giá trị khai báo với giá trị thị trường. Khi phát hiện chênh lệch, cơ quan chức năng sẽ tăng giá trị, tính thuế đúng mức cộng thêm tiền phạt và gắn cờ cho người gửi hàng để theo dõi chặt chẽ hơn các lô hàng nhập khẩu trong tương lai. Trong trường hợp nghiêm trọng, điều này có thể dẫn đến điều tra gian lận.

Phân loại mã HS không chính xác là một lý do khác dẫn đến thất bại. Hệ thống TARIC được sử dụng ở Đức và phần còn lại của EU. Hệ thống này bao gồm các mã hàng hóa gồm 10 chữ số. Nếu bạn sử dụng mã sai, bạn có thể phải chịu mức thuế không phù hợp, bỏ sót các biện pháp chính sách thương mại hoặc mắc sai lầm về việc có đủ điều kiện hưởng ưu đãi xuất xứ hay không. Danh mục hàng hóa kết hợp của EU được thay đổi hàng năm. Phiên bản năm 2025 bao gồm các tiểu mục mới cho pin, sản phẩm thân thiện với môi trường và hàng hóa kỹ thuật số. Điều này có nghĩa là các mã đúng cách đây một năm có thể không còn đúng nữa.

 

DDP Đức: Những sai lầm thường gặp và hậu quả thực sự của chúng

Sai lầm	Điều gì thực sự xảy ra	Hậu quả
Công ty giao nhận ghi tên người mua là IOR mà không có sự đồng ý của người mua.	Người mua phải chịu trách nhiệm về tất cả các loại thuế và VAT bất chấp các điều khoản DDP.	Người mua phải đối mặt với các hóa đơn thuế bất ngờ; tranh chấp với người bán.
Người bán không đăng ký thuế GTGT tại Đức.	Đã nộp thuế VAT nhập khẩu nhưng không được hoàn lại.	Thiệt hại tài chính vĩnh viễn 19% trên giá trị lô hàng.
Mã HS sai trên hóa đơn thương mại	Áp dụng mức thuế không chính xác; có thể cần kiểm tra lại.	Trì hoãn, phạt tiền, khả năng bị tịch thu
Giá trị hóa đơn bị ghi thấp hơn thực tế để giảm thuế.	Hải quan Đức điều chỉnh giá trị tăng lên; rủi ro kiểm toán	Thuế truy thu, tiền phạt, đưa người gửi hàng vào danh sách đen
Giả sử IOSS chịu trách nhiệm thanh toán tất cả các loại thuế.	IOSS chỉ chi trả thuế VAT cho hàng hóa B2C có giá trị dưới 150€	Thuế vẫn phải nộp đối với hàng hóa có giá trên 150 euro; IOSS không thay thế thuế hải quan.
Không có đại diện thuế cho người bán ngoài EU.	Không thể nộp tờ khai thuế GTGT; vi phạm quy định.	Phạt tiền, tạm giữ hàng hóa, chặn thủ tục thông quan trong tương lai.

 

Những thay đổi về quy định trong giai đoạn 2025–2026 khiến việc tuân thủ DDP trở nên phức tạp hơn.

Các quy định về xuất khẩu theo điều khoản DDP sang Đức không ổn định; chúng ngày càng trở nên nghiêm ngặt hơn. Một số thay đổi quan trọng về quy định hiện đang có hiệu lực hoặc sắp có hiệu lực. Tất cả những thay đổi này tạo ra những trách nhiệm mới cho bất kỳ người bán nào kinh doanh theo điều khoản DDP.

Chính sách miễn thuế hải quan 150 euro của EU đối với các lô hàng giá trị thấp sẽ bị bãi bỏ nhanh nhất, bắt đầu từ tháng 7 năm 2026 với mức thuế cố định là 3 euro/lô hàng. Nhiều doanh nghiệp thương mại điện tử xuyên biên giới, đặc biệt là các nhà cung cấp Trung Quốc, đã tận dụng kẽ hở này, cho phép các gói hàng trị giá dưới 150 euro nhập khẩu mà không phải trả thuế. Việc bãi bỏ chính sách này đồng nghĩa với việc mọi gói hàng nhỏ giờ đây đều phải trả thuế hải quan, điều này làm thay đổi hoàn toàn nền kinh tế của chương trình DDP đối với xuất khẩu B2C giá trị thấp. Ủy ban châu Âu cho biết gần 4.6 tỷ lô hàng loại này đã được nhập khẩu vào EU năm 2024, trong đó khoảng 91% đến từ Trung Quốc.

Gói VAT trong Kỷ nguyên Số (ViDA) của EU, được thông qua vào tháng 3 năm 2025, cũng chuyển giao ngày càng nhiều trách nhiệm thu thuế VAT cho các nền tảng và trung gian, với các yêu cầu IOSS nghiêm ngặt hơn. Cải cách Bộ luật Hải quan Liên minh tiếp theo, đã đạt đến giai đoạn đàm phán ba bên vào tháng 6 năm 2025, sẽ tạo ra một Trung tâm Dữ liệu Hải quan EU tập trung, cần dữ liệu chi tiết hơn trước khi hàng hóa đến. Yêu cầu Tờ khai Tóm tắt Nhập cảnh (ENS) hiện áp dụng cho tất cả các phương tiện vận chuyển, bao gồm đường sắt và đường bộ, nhờ vào ICS2 Giai đoạn 3. Từ năm 2026 trở đi, Cơ chế Điều chỉnh Biên giới Carbon (CBAM) sẽ yêu cầu các nhà nhập khẩu phải có chứng chỉ carbon đối với một số loại hàng hóa nhất định, bao gồm thép, nhôm và phân bón. Theo DDP, những trách nhiệm này thuộc trực tiếp về người bán.

 

Danh sách theo dõi quy định của DDP Đức: 2025–2026

Quy định / Thay đổi	Ngày có hiệu lực	Tác động đến các lô hàng DDP đến Đức
Miễn thuế hải quan 150 euro của EU	Ngày 1 tháng 7 năm 2026 (mức phí cố định chuyển tiếp €3/bưu kiện)	Tất cả các bưu kiện giá trị thấp từ ngoài EU sẽ phải chịu thuế; chi phí vận chuyển DDP đầy đủ sẽ tăng.
VAT của EU trong thời đại kỹ thuật số (ViDA)	Triển khai từng bước đến năm 2035	Các nền tảng đảm nhận trách nhiệm thanh toán thuế GTGT thay cho người bán trên thị trường; tăng cường nghĩa vụ lập hóa đơn điện tử.
Cải cách Bộ luật Hải quan Liên minh Châu Âu (UCC) mới	Bộ ba đang diễn ra; giai đoạn 2026 trở đi	Trung tâm dữ liệu hải quan tập trung của EU; yêu cầu dữ liệu trước khi hàng đến nhiều hơn đối với người gửi hàng DDP.
ICS2 Giai đoạn 3 (đường sắt & đường bộ)	Ra mắt năm 2024, triển khai toàn diện năm 2025.	Dữ liệu trước khi đến của ENS hiện được yêu cầu đối với tất cả các phương thức; người bán DDP phải đảm bảo các tệp của hãng vận chuyển được chính xác.
CBAM (Cơ chế điều chỉnh biên giới cacbon)	Thời hạn xác định từ năm 2026	Áp dụng cho thép, xi măng, nhôm, phân bón, điện, hydro; người bán với tư cách là IOR phải xử lý các chứng chỉ.

 

Khi nào DAP trở nên hợp lý hơn — Và cách chuyển đổi

Phòng Thương mại Quốc tế (ICC) trong hướng dẫn về Incoterms cho biết DDP là điều khoản khó thực hiện nhất đối với thương mại xuyên biên giới khi người bán không có hoạt động kinh doanh tại quốc gia nhận hàng. ICC cho rằng nếu người bán không thể hoạt động với tư cách là nhà nhập khẩu chính thức hoặc không thể được hoàn thuế VAT tại quốc gia của người mua, thì các bên nên sử dụng DAP thay thế.

Với hình thức DAP (Giao hàng tại địa điểm), người mua chịu trách nhiệm về các thủ tục nhập khẩu và thanh toán thuế. Khách hàng thường có một tổ chức EU đã được thành lập, mã số EORI và các nguồn lực để thực hiện đúng quy trình thông quan và thuế GTGT tại Đức. Đối với giao dịch B2B, trong đó khách hàng Đức là một doanh nghiệp đã đăng ký thuế GTGT và thường xuyên nhập khẩu hàng hóa, DAP thường là lựa chọn tốt hơn và tiết kiệm hơn. Người mua có thể được hoàn lại thuế GTGT nhập khẩu thông qua tờ khai thuế GTGT hiện có của Đức, và cả hai bên đều tránh được các vấn đề về IOR mà DDP gây ra.

Vấn đề chính của DAP là nó không hoạt động hiệu quả đối với B2C: khách hàng cá nhân ở Đức không thể tự xử lý thủ tục hải quan, và việc nhận được gói hàng với phí hải quan chưa thanh toán sẽ dẫn đến trải nghiệm giao hàng tồi tệ và mất mát hàng hóa. Đối với thương mại điện tử B2C quy mô lớn, DDP vẫn là cách tốt nhất để phục vụ khách hàng. Những người bán này không nên né tránh DDP; thay vào đó, họ nên thiết lập nó một cách chính xác. Điều này có nghĩa là đăng ký VAT tại Đức (hoặc thuê một đại diện thuế), làm việc với một đối tác hậu cần sẽ đóng vai trò là đại diện gián tiếp phù hợp, và đảm bảo rằng các tài liệu IOR cho mỗi lô hàng ghi đúng tên người nhận.

 

Topway Shipping giúp bạn vận chuyển hàng hóa đến Đức một cách chính xác như thế nào?

Việc tìm kiếm báo giá trọn gói rẻ nhất không phải là cách để vận chuyển hàng hóa DDP đến Đức một cách chính xác. Điều quan trọng là phải hợp tác với một đối tác am hiểu luật hải quan Đức, việc tuân thủ thuế VAT của EU và các thủ tục giấy tờ cần thiết để bảo vệ cả người mua và người bán. Đây chính là lúc phương pháp của Topway Shipping phát huy hiệu quả.

Từ năm 2010, Topway Shipping đã là nhà cung cấp giải pháp logistics thương mại điện tử xuyên biên giới uy tín. Công ty có trụ sở tại Thâm Quyến. Đội ngũ sáng lập có hơn 15 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực logistics quốc tế và thông quan, sở hữu nền tảng hoạt động vững chắc tại các tuyến thương mại Trung Quốc và Mỹ, cùng với kiến ​​thức ngày càng sâu rộng về thị trường châu Âu. Dịch vụ của Topway bao trọn chuỗi logistics, từ vận chuyển hàng hóa từ các nhà sản xuất và kho hàng Trung Quốc đến các kho hàng quốc tế, thông quan tại cả điểm xuất phát và điểm đến, cho đến giao hàng đến người nhận cuối cùng.

Đội ngũ chuyên viên thông quan của Topway đảm bảo rằng tờ khai IOR được xử lý chính xác ngay từ đầu đối với hình thức giao hàng trực tiếp đến Đức (DDP). Điều này bao gồm việc đảm bảo các cấu trúc đại diện gián tiếp phù hợp được thiết lập, các tài liệu đáp ứng yêu cầu của hải quan Đức và việc phân loại mã HS được kiểm tra trước khi lô hàng rời đi. Topway có thể hỗ trợ những người bán cần đăng ký thuế GTGT tại Đức hoặc thuê đại diện thuế để đáp ứng nghĩa vụ kê khai thuế GTGT hàng tháng bằng cách tư vấn về cấu trúc phù hợp và kết nối họ với các chuyên gia thuế có trình độ tại Đức.

Topway cũng cung cấp dịch vụ vận chuyển đường biển FCL và LCL linh hoạt từ Trung Quốc đến các cảng trọng điểm trên thế giới, bao gồm Hamburg và Bremen, những cửa ngõ đường biển chính của Đức. Điều này dành cho các nhà vận chuyển có khối lượng hàng hóa hoặc đặc điểm sản phẩm phù hợp hơn với vận tải đường biển. Nhờ tính linh hoạt về phương thức vận chuyển, Topway có thể xử lý tất cả các lựa chọn của nhà vận chuyển, giúp họ không bị bó buộc vào một giải pháp duy nhất. Các doanh nghiệp thương mại điện tử xuyên biên giới muốn phát triển tại châu Âu sẽ thấy rất hữu ích khi có thể chuyển đổi từ vận chuyển nhanh bằng đường hàng không sang vận chuyển đường biển LCL rồi sang vận chuyển đường biển FCL khi khối lượng hàng hóa tăng lên, với sự hỗ trợ tương tự về thủ tục hải quan cho tất cả các phương thức vận chuyển.

 

Khung hướng dẫn thực tiễn cho DDP Đức: Cần xác nhận những gì trước mỗi lô hàng

Trước khi hàng hóa rời khỏi Trung Quốc, có một vài điều cần phải được xác nhận, cho dù bạn đang bắt đầu một thỏa thuận vận chuyển DDP mới hay kiểm tra lại thỏa thuận cũ.

Điều đầu tiên cần làm là xác định rõ người nhập khẩu chính thức (IOR). Hãy xác nhận bằng văn bản ai sẽ được ghi tên là người nhập khẩu chính thức trên tờ khai nhập khẩu của hải quan Đức. Theo đúng điều khoản DDP, người bán nên là người thực hiện việc này, với một đại diện gián tiếp (đại lý hải quan) hoạt động dưới danh nghĩa của chính đại lý đó thay mặt người bán. Hãy yêu cầu người giao nhận giải thích lý do pháp lý cho việc ghi tên người mua là IOR và xác nhận rằng họ có giấy ủy quyền bằng văn bản từ người mua cho phép họ đưa ra tuyên bố đó.

Thứ hai là đăng ký thuế GTGT Đức. Nếu bạn là người bán và là người nhập khẩu trực tiếp (IOR), bạn cần có mã số đăng ký thuế GTGT Đức (Steuernummer hoặc USt-IdNr.) và khả năng nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng hoặc có người đại diện thuế làm việc đó thay bạn. Nếu không có điều này, bạn không thể được hoàn lại thuế GTGT nhập khẩu đã trả, và nó sẽ trở thành một khoản chi phí trực tiếp cho mỗi lô hàng.

Thứ ba, hãy kiểm tra mã HS. Kiểm tra mã hàng hóa 10 chữ số của mặt hàng của bạn trong cơ sở dữ liệu TARIC của EU. Đồng thời, xem có áp dụng thuế chống bán phá giá, các biện pháp hải quan bổ sung hoặc ưu đãi xuất xứ nào không. Thuế suất và các biện pháp thương mại đã đặc biệt sôi động trong năm 2024 và 2025 đối với hàng điện tử, hàng hóa liên quan đến xe điện và hàng dệt may, tất cả đều là những mặt hàng thường được cung cấp từ Trung Quốc.

Thứ tư, hãy tự mình cân nhắc xem DDP có thực sự là thuật ngữ phù hợp cho mối quan hệ kinh doanh của bạn hay không. Nếu bạn đang bán hàng B2B cho một công ty Đức có mã số EORI và mã số thuế GTGT riêng, bạn nên thảo luận nghiêm túc về việc chuyển sang điều khoản DAP. Điều này giúp giảm bớt trách nhiệm, giảm rủi ro và thậm chí có thể dẫn đến kết quả chi phí tổng thể tốt hơn nếu việc tính toán hoàn thuế GTGT được thực hiện chính xác.

 

Kết luận

Vận chuyển DDP đến Đức giúp người mua dễ dàng hơn và người bán có lợi thế cạnh tranh về dịch vụ khách hàng. Trên thực tế, nó đặt toàn bộ trách nhiệm về luật hải quan Đức, tuân thủ thuế VAT của EU và nghĩa vụ nhập khẩu lên người bán. Hầu hết các vấn đề phát sinh là do cả người bán lẫn người giao nhận của họ đều không nỗ lực để hiểu rõ ý nghĩa thực sự của trọng lượng đó.

Nếu bạn thực hiện các thỏa thuận DDP thiếu trách nhiệm tại Đức, bạn sẽ không thể thoát tội. Cơ quan thuế đang tích cực kiểm tra các tờ khai IOR. Các nhân viên hải quan thường tránh trách nhiệm về việc đại diện gián tiếp bằng cách khai khống người mua là nhà nhập khẩu. Nếu hồ sơ không được thực hiện đúng cách, quy định về thuế GTGT của Đức quy định rằng người bán không bao giờ có thể được hoàn lại thuế GTGT nhập khẩu. Và bối cảnh pháp lý mới – việc bãi bỏ miễn thuế 150 euro, gói ViDA, khung UCC mới và CBAM – đang làm mọi thứ trở nên phức tạp hơn vào thời điểm mà nhiều người bán vốn đã gặp khó khăn trong việc theo kịp.

Không tránh né DDP không phải là giải pháp. Để thực hiện đúng cách, bạn cần cấu trúc IOR phù hợp, đăng ký VAT đúng cách, phân loại HS đúng cách và một đối tác hậu cần coi việc tuân thủ là một thành phần thiết yếu của dịch vụ, chứ không chỉ là điều được xem xét sau cùng. Các công ty đầu tư tiền vào việc làm đúng những điều cơ bản này sẽ thấy rằng DDP đến Đức là khả thi và có lợi nhuận. Nếu bạn tin tưởng một công ty giao nhận đưa ra cho bạn một báo giá trọn gói rẻ và không đặt ra những câu hỏi khó, bạn đang mạo hiểm và cuối cùng sẽ phải trả giá rất đắt.

 

 

Câu Hỏi Thường Gặp

Q: Liệu một công ty không thuộc EU có thể hợp pháp đóng vai trò là nhà nhập khẩu chính thức đối với các lô hàng DDP đến Đức hay không?

A: Có, nhưng chỉ thông qua người đại diện gián tiếp, chẳng hạn như đại lý hoặc môi giới hải quan Đức hoạt động dưới tên riêng của họ thay mặt cho người bán. Các công ty ngoài EU không thể đóng vai trò là người đại diện trực tiếp theo luật hải quan EU. Người đại diện gián tiếp chịu trách nhiệm về khoản nợ hải quan cả về mặt liên đới và riêng lẻ. Đó là lý do tại sao nhiều cơ quan tránh cấu trúc này và thay vào đó đề cập đến người mua.

Q: Điều gì sẽ xảy ra với thuế VAT nhập khẩu nếu công ty giao nhận của tôi ghi người mua ở Đức là IOR thay vì công ty của tôi?

A: Theo luật pháp Đức, người mua Đức có thể bị coi là người nợ thuế VAT ngay cả khi họ không đồng ý. Người mua cũng có thể không được phép khấu trừ thuế VAT nhập khẩu khỏi tờ khai thuế VAT của mình. Sau khi thông quan, hải quan Đức sẽ không thay đổi dữ liệu IOR, điều này khiến việc khắc phục sự cố sau đó trở nên vô cùng khó khăn.

Q: Tôi có cần đăng ký thuế GTGT tại Đức để sử dụng điều khoản DDP không?

A: Nếu doanh nghiệp của bạn là nhà nhập khẩu chính thức các lô hàng DDP vào Đức, luật thuế GTGT của Đức quy định rằng bạn thường phải đăng ký thuế GTGT và kê khai thuế định kỳ. Nếu không làm vậy, bạn sẽ không thể lấy lại bất kỳ khoản thuế GTGT nhập khẩu nào đã trả. Bạn có thể thuê một đại diện thuế để họ lo việc này thay bạn.

Q: Việc bãi bỏ mức miễn thuế hải quan 150 euro của EU ảnh hưởng như thế nào đến chiến lược DDP của tôi?

A: Bắt đầu từ tháng 7 năm 2026, tất cả các gói hàng nhập khẩu vào EU, bất kể giá trị bao nhiêu, đều phải trả phí hải quan. Điều này sẽ loại bỏ lợi thế về chi phí mà các lô hàng DDP giá trị thấp từng có. Để duy trì lợi nhuận, người bán sẽ cần phải thay đổi giá cả, thay đổi phương thức vận chuyển hoặc cân nhắc việc vận chuyển hàng hóa từ bên trong EU.

Q: Liệu DAP luôn tốt hơn DDP khi vận chuyển hàng đến Đức?

A: Thông thường thì không; điều đó phụ thuộc vào cách bạn kinh doanh. DAP thường minh bạch và rẻ hơn đối với các giao dịch B2B khi người mua ở Đức có hệ thống hải quan riêng. DDP vẫn là tiêu chuẩn cho thương mại điện tử B2C, nơi khách hàng phải trả thuế trước. Điều quan trọng nhất là phải tuân thủ các quy tắc đối với bất kỳ cụm từ nào bạn sử dụng.